Dlaczego to jest ważne
Cash flow to najbardziej wiarygodny wskaźnik kondycji finansowej. Rachunkowość memoriałowa może maskować problemy z terminowością — przychód zaksięgowany, ale nie wpłynięty; koszty odroczone, ale wciąż wymagalne. Dla firm średniej wielkości bez głębokich linii kredytowych niedobór cash flow jest ryzykiem egzystencjalnym, nie tylko odchyleniem księgowym. Monitorowanie cash flow oddzielnie od zysku to podstawa solidnego zarządzania finansami.
Gdzie to się mieści
To pojęcie należy do obszaru Raportowanie w ramach systemu Wydajność i Kontrola.